La legge sulla previdenza in materia di vecchiaia, superstiti e invalidità (LPP) assicura che i lavoratori dipendenti in Svizzera percepiscano una previdenza professionale minima. A partire da un salario annuo obbligatorio AVS di almeno CHF 22'680, tutti sono obbligatoriamente assicurati nel secondo pilastro. Inoltre, vi è anche una previdenza sovraobbligatoria. 

Assicurazione obbligatoria dalla soglia di entrata all’importo limite

Chi lavora in Svizzera, è assicurato nell’AVS e guadagna più di CHF 22’680 all’anno, è generalmente assicurato nel cosiddetto secondo pilastro. Ogni mese, la persona assicurata e il datore di lavoro versano dei contributi alla cassa pensione. Così facendo, il saldo creditore matura degli interessi, garantendo all’assicurato una rendita dopo il pensionamento di vecchiaia. I salari dei dipendenti sono assicurati fino a CHF 90'720.

Previdenza sovraobbligatoria oltre l’importo limite

I vostri dipendenti guadagnano più di CHF 90'720? In questo caso, dovreste offrire una soluzione LPP che assicuri anche il resto dello stipendio. La cosiddetta parte sovraobbligatoria della previdenza professionale deriva dall’assicurazione del salario al di sopra dell’importo limite massimo. A partire dal 25º anno di età, i dipendenti iniziano a risparmiare. I contributi di risparmio nella previdenza sovraobbligatoria sono solitamente più elevati, poiché il datore di lavoro può scegliere un piano migliore presso un istituto di previdenza. Inoltre, l’avere previdenziale matura di norma un tasso di interesse superiore a quello prescritto per legge, pari all’1.25 per cento.

Il salario annuo assicurato ai sensi della LPP è il salario fino a massimo CHF 90'720 meno la detrazione di coordinamento di CHF 26'460. Il salario assicurato (denominato anche guadagno coordinato) oscilla quindi tra un importo minimo di CHF 3'780 e un importo massimo di CHF 64’260. Scopri di più sulla trattenuta di coordinamento nella nostra guida.

La parte obbligatoria ai sensi della LPP si applica solo fino a un importo limite massimo del reddito. Se i propri dipendenti guadagnano più del massimo computabile ai sensi della LPP, è possibile assicurare il resto nella previdenza sovraobbligatoria. A tale scopo, è necessario selezionare un piano adeguato presso il proprio istituto previdenziale. Ma vi sono altri motivi per cui i propri dipendenti possono accedere all’avere previdenziale nella parte sovraobbligatoria della cassa pensione.

Acquisti volontari

I suoi dipendenti hanno delle lacune nel secondo pilastro e reddito disponibile che desiderano utilizzare per la previdenza per la vecchiaia? In questo caso, il riscatto nella parte sovraobbligatoria è un’opzione da prendere in considerazione. Tuttavia, si deve verificare il grado di copertura e l’aliquota di conversione della propria cassa pensione. I riscatti non sempre portano a una rendita di vecchiaia più elevata.

Reddito elevato

L’importo limite massimo è di CHF 90'720. Se i suoi dipendenti hanno un reddito annuo superiore a tale importo, può assicurare una parte del loro salario nella previdenza sovraobbligatoria con un piano adeguato. L’assicurato riceverà in seguito una rendita di vecchiaia più elevata rispetto a quella che riceverebbe solo con l’assicurazione obbligatoria ai sensi della LPP.

La legge federale svizzera sulla previdenza professionale (LPP) raccoglie soprattutto norme in materia di assicurazione obbligatoria per vecchiaia, ma anche per la previdenza sovraobbligatoria. A cosa si deve prestare attenzione?

Confronto tra casse pensione

Il tasso d’interesse minimo LPP e l’aliquota di conversione per la previdenza obbligatoria sono prescritti per legge. Nella parte sovraobbligatoria le casse pensione devono stabilire norme matematiche di assicurazione. Tuttavia, le aliquote di conversione sovraobbligatorie delle casse pensione possono differire notevolmente. I datori di lavoro dovrebbero confrontare le diverse condizioni delle casse pensione mantelloe verificare l’aliquota di conversione e il tasso di interesse. 

Che ruolo gioca l’aliquota di conversione?

 L’aliquota di conversione è il fattore di conversione che calcola una rendita di vecchiaia in base all’avere previdenziale. Più bassa è l’aliquota di conversione, minore è la rendita annua vitalizia. Poiché l’aspettativa di vita è in costante aumento, il capitale della cassa pensione deve essere ripartito su un numero sempre maggiore di anni. Per motivi di finanziabilità, le casse pensione hanno aliquote di conversione inferiori per la previdenza sovraobbligatoria rispetto all’aliquota di conversione legale del 6.8 per cento prevista per l’assicurazione obbligatoria ai sensi della LPP.

Aliquota di conversione mantello e suddivisa

L’aliquota di conversione ripartita garantisce la trasparenza: per la parte obbligatoria ai sensi della LPP viene applicata l’aliquota di conversione prescritta del 6.8 per cento. Per le componenti salariali nella previdenza sovraobbligatoria, la cassa pensione determina l’aliquota di conversione sulla base di principi matematici assicurativi. L’aliquota di conversione mantello (talvolta chiamata aliquota di conversione mista) è un’aliquota unitaria per l’intero avere di vecchiaia. Si applica alla previdenza obbligatoria e sovraobbligatoria, ad esempio del 5.8 per cento. Ciò garantisce che la rendita corrisponda almeno alle prestazioni legali.

Esempi numerici

Bettina ha risparmiato complessivamente CHF 280’000 per l’avere previdenziale. Di questi, CHF 240’000 provengono dalla parte obbligatoria ai sensi della LPP e CHF 40’000 dalla parte salariale sovraobbligatoria. Branko ha risparmiato gli stessi importi con un’altra cassa pensione: i suoi CHF 40’000 provengono da acquisti volontari nella cassa pensione.

Esempio 1: aliquota di conversione ripartita

La cassa pensione di Bettina applica un’aliquota di conversione del 4.6 per cento alla parte sovraobbligatoria. Per la parte obbligatoria applica invece l’aliquota di conversione legale del 6.8 per cento.

Esempio 2: aliquota di conversione mantello

La cassa pensione di Branko applica un’aliquota di conversione mantello del 5.8 per cento. 

La rendita di vecchiaia calcolata utilizzando l’aliquota di conversione mantello è leggermente inferiore alla prestazione minima LPP garantita. La cassa pensione deve quindi versare a Branko la prestazione minima più elevata di CHF 16’320. 

Con un’aliquota di conversione mantello, è opportuno verificare se gli acquisti volontari influiscono sulla rendita versata. I CHF 40’000 nella parte sovraobbligatoria di Branko provengono da acquisti volontari. In questo caso, Branko avrebbe fatto meglio a investire i soldi altrove, ad esempio nel terzo pilastro. In Pax, invece, si tiene sempre conto degli acquisti volontari. Ulteriori informazioni sono disponibili su tasso di conversione.

Che ruolo gioca il tasso di interesse?

Un altro valore importante per le casse pensione è il tasso d’interesse al quale vengono pagati gli interessi sull’avere previdenziale. Il saldo creditore nella parte sovraobbligatoria della cassa pensione spesso remunera meglio, ma l’aliquota di conversione è inferiore. Cos’è meglio? Se i propri dipendenti sono giovani, una remunerazione migliore grazie all’effetto degli interessi composti è probabilmente più interessante. Se i propri dipendenti sono invece prossimi al pensionamento, un’aliquota di conversione più elevata è più vantaggiosa.